内部审核方案
时间:2025-06-04 文山网内部审核方案 篇1
1.目的:确保管理体系有效实施、保持和改进。
2.范围:管理体系所覆盖的所有区域。
3.职责:
4.操作规程:
工作流程图说明记录
1、品质管理部编制《年度内审计划》(每年至少一次)，包括:确定审核目的、范围、依据、频次、办法、受审部门、内审时间，上报管理者代表审核。
2、管理者代表签署意见后报公司总经理审批。
3、当组织机构管理体系发生重大变化、法律法规及其它外部要求变更等情况发生时，由管理者代表及时组织进行内部审核。
4、内审组长和内审组成员由管理者代表任命。
5、内审组长编制本次《审核实施计划》，包括:审核组成员、时间、地点、受审部门、审核要点、审核报告分发范围、日期等，交管理者代表审核，报公司总经理审批。
6、内审组长组织编写《内审检查表》，包括:审核项目、依据、方法等。
7、内审组长于内审实施前10天通知受审部门。
8、受审部门如有异议，应于内审前3天通知内审组长。
9、内审的首次会议由公司领导、内审组成员及各部门负责人参加，与会者签到并将会议记录在公司品质管理部归档。
10、首次会议内容:由组长介绍内审目的、范围、依据、方式、组员、日程等。
11、首次会议后应进行现场审核，并将管理体系运行效果及不符合项记录在《内审检查表》中。
12、内审组需每日召开内审会议，对当日的`审核情况进行核对。
13、现场审核结束后，审核组长召开内审小组审核会议，对审核结果进行全面分析，确定不合格项，填写《不合格项分布表》。
14、审核组长于一周内完成《内部管理体系审核报告》，报告内容包括:审核目的、范围、方法、依据、审核组成员、受审核方代表名单、审核计划实施情况、不合格项分布情况分析、不合格数量及严重程度、存在的主要问题分析、对体系的有效性、符合性的结论及今后应改进的地方。
15、将此报告交管理者代表审核，上报公司总经理审批。
16、召开内审末次会议，公司领导、内审组成员及各部门领导到会并签到、公司品质管理部将会议纪录存档。
17、会上内审组组长通报检查结果，宣读《内部管理体系审核报告》，提出完成纠正措施的要求及日期。
18、公司品质管理部将《内部管理体系审核报告》发放到各相关部门，并将内审结果提交公司管理评审。
内部审核方案 篇2
1、目的
为了查明成本管理体系实施结果是否达到了标准和手册规定的要求，以便及时发现存在的问题，采取纠正措施，使成本管理体系有效运行和得到保持。
2、范围
本程序适用于本公司成本管理体系的内部审核。
3、职责
3.1 体系负责人负责领导本公司成本管理体系内部审核工作，任命审核组长，批准审核计划，组织策划审核方案。
3.2 成本部是内部审核控制的归口管理部门，协助体系负责人进行审核方案的策划，负责日常的内部审核工作。
3.3 审核组长负责编制审核计划，具体组织审核组实施审核，编制审核报告，验证和评价审核结果。
3.4 审核员负责编制检查表和不符合项报告，实施现场审核，并对纠正措施的实施情况及效果进行跟踪和验证。
3.5 各受审核部门和单位负责配合审核，对不符合项制定纠正措施并实施，并对不符合项的纠正措施的实施效果负责。
4、工作程序
4.1 审核方案的策划
4.1.1 体系负责人负责组织成本部及有关审核员对本公司成本管理体系的内部审核方案进行策划。策划的内容一般包括:
a)确定审核的频次；
b)确定审核的目的；
c)确定审核的范围；
d)确定审核的方法。
(不限于此)
4.1.2 审核方案策划的依据:
a)审核的过程和区域的状况和重要性；
b)以往审核的结果。
4.1.3 审核方案策划的结果，可形成年度审核计划(例行滚动式审核计划)，经体系负责人批准后实施。一般情况下，年度审核计划应规定所涉及的受审核部门一年至少要覆盖一次。
4.1.4 遇到下列情况时，应由体系负责人决定追加审核频次并加大审核力度:
a)当成本管理体系运行有明显问题或问题较多、严重程度较高时；
b)当成本目标没有实现或无法实现时；
c)当外部市场环境发生变化时；
d)当成本管理体系标准和成本管理体系文件进行重大修改时；
e)当本公司管理体制和组织结构发生重大变化时；
f)当发生成本事件时。
(不限于此)
4.1.5 审核方案在策划时，应规定审核的频次并针对每次审核分别规定审核的时间、进度、目的、范围、依据、性质、方式和方法，并要求对每次审均应核编制审核计划。
4.2 审核的基本目的
审核的基本目的是评价和确定成本管理体系与cca2102:20xx成本管理体系标准的符合性以及实施和保持的有效性。
4.3 审核的准备
4.3.1 编制审核计划
4.3.1.1 审核计划应由体系负责人组织编制并批准，其基本内容包括:
a)审核的目的、范围、依据、性质、原则和方法；
b)审核组的组成(包括:审核组长和审核组成员)；
c)审核的要求；
d)审核的进度安排(时间表)；
e)审核的方式等。
(不限于此)
4.3.1.2 审核计划的发放应明确发放的范围:
a)本公司高层领导；
b)所有受审核部门；
d)审核组成员。
4.3.2 组成审核组
4.3.2.1 由体系负责人任命审核组长，并指派审核组成员组成审核组。
4.3.2.2 审核组长和审核组成员必须是取得审核员资格的人员。审核人员不能审核自己的工作。
4.3.2.3 审核组长应明确各审核人员的职责，并按审核计划进行组内分工。
4.3.3 收集并审阅文件
4.3.3.1 收集并审阅的文件包括:
a)成本管理体系标准；
b)成本管理手册；
c)程序文件；
d)各种规章制度；
e)各种定额；
f)成本目标；
g)预算和成本计划；
h)有关法律法规。
4.3.3.2 审阅文件的主要目的在于熟悉情况，掌握要求，做到心中有数，为下步实施现场审核做好依据性准备。同时检查有关文件的符合性和相关性，若发现文件不符合，应予以记录，且不能作为审核依据。
4.3.4 编制检查表
4.3.4.1 审核员应根据分工和审核任务，各自编制检查表或审核大纲，经审核组长批准后实施。
4.3.4.2 检查表或审核大纲可视需要按部门编制，也可按要素编制，其检查问题及样本的多少，可视审核进度而定，检查表或审核大纲的内容不得向受审核部门/单位或其人员透露。
4.3.5 通知受审核部门和单位约定审核时间
4.3.5.1 审核组长应在审核计划规定的审核日期前3日通知受审核部门和单位，并约定审核时间，确定受审核部门和单位发言人和陪同人员，确保如期进行现场审核。
4.3.5.2 受审核部门接到审核通知后，应立即做好应审的各项准备工作，包括人员、资料和现场等准备，确保审核顺利进行。
4.3.5.3 审核组通知受审核部门后，也应做好现场审核记录，不符合项报告等审核用表的准备和审核组长主持召开首、末次会议的准备。
4.4 审核的实施
4.4.1 召开首次会议:(会议时间一般控制在半小时左右)
a)首次会议由审核组长主持召开；
b)审核组全体成员和受审核部门和单位的领导、业务骨干及本公司高层领导参加；
c)与会人员必须签到；
d)审核组长介绍审核组成员；
e)审核组长声明与审核有关的事宜及时间安排；
f)审核组应做好记录。
4.4.2 现场审核
4.4.
2.1 首次会议结束后，进行现场审核。审核组长应对审核过程进行全面控制，确保审核计划和进度及审核的客观性、公正性和独立性，并做到审核气氛平和，审核记律良好及审核结论恰当。
4.4.2.2 在现场审核过程中，审核员应通过交谈、查阅文件、验证记录、观察事实等活动，调查收集客观证据，并做好《现场审核记录》。
4.4.2.3 审核员应依据《检查表》进行审核，一般不要偏离检查表，但如果发现可能导致不符合的线索，虽然不在检查表范围内，也应予以进一步调查并记录。
4.4.2.4 审核人员应将调查收集到的`客观证据，在研究和分析的基础上，识别和确定不符合项，准确判定不符合的性质和严重程度，并逐项填写《不符合项报告》，经审核组长审查和受审核部门和单位见证人签字确认后生效。
4.4.2.5 审核组长应组织审核人员对审核结果进行汇总分析，找出薄弱环节，并提出纠正措施的建议、意见和/或要求。
4.4.3 编写审核报告
4.4.3.1 内部审核报告，由审核组长或其指定的审核员编写，经审核组长批准后，上报总经理和体系负责人并下发各受审核部门。
4.4.3.2 内部审核报告的主要内容包括:
a)审核日期；
b)审核的目的、范围和依据；
c)审核组成员(审核组长、审核员)；
d)审核综述(审核情况)；
e)不符合项的分析；
f)纠正措施的建议、意见和/或要求；
g)审核结论意见。
(不限于此)
4.4.4 召开末次会议(会议时间一般控制在1小时左右)
a)末次会议由审核组长主持召开；
b)审核组全体成员和受审核部门和单位的领导、业务骨干及本公司高层领导参加；
c)与会人员必须签到；
d)审核组长宣读《内部审核报告》并逐项宣读《不符合项报告》；
e)受审核部门领导表态发言；
f)体系负责人或总经理讲话，并对不符合的纠正和改进提出要求；
g)审核组应做好记录。
4.5 制定纠正措施
4.5.1 对审核组发出的《不符合项报告》，有关责任部门和单位应依据审核组提出的纠正措施的建议、意见和/或要求，组织分析不符合项产生的原因，并针对其原因逐一采取纠正措施，报体系负责人批准后实施。
4.5.2 纠正措施的实施期限一般不超过15天，责任部门和单位必须在规定的期限内完成不符合项的整改，特殊情况需要延长时间时，须经体系负责人批准。
4.5.3 审核组应对责任部门和单位纠正措施的实施情况进行跟踪，并制定相应的跟踪措施。跟踪过程中如发现问题，审核组应及时向成本部或体系负责人报告，以便及时协调解决。
4.5.4 纠正措施完成后，审核组应对实施的结果进行验证，做好记录，并将验证的结果向体系负责人报告。
4.6 年度总体评价
4.6.1 年度审核计划完成后。由体系负责人组织成本部及有关部门和单位对本公司成本管理体系全年审核情况进行总体评价。
4.6.2 年度总体评价可采用以下方法:
a)利用《不符合项分布表》，研究和分析不符合项的分布情况，对各部门和单位产生的不符合项进行汇总分析，并将不符合项按严重程度进行分类。
b)对全年度内成本管理体系运行情况的审核结果，按部门和单位采用“打分法”进行动态分析、评价，并与上年度比较。
c)对纠正措施的完成情况进行汇总分析，并计算出纠正措施完成情况相对数(%)和绝对数。
4.6.3 对上述分析评价的结果，应作为管理评审输入的一部分。
4.7 追加的集中式审核
追加的集中式审核可按上述年度例行的滚动式审核程序执行。
4.8 审核记录
内部审核记录应由成本部按《记录控制程序》规定进行控制。
5、相关/支持性文件
5.1《年度内部审核计划》
5.2《审核计划》
5.3《管理评审的规定》
5.4《记录控制程序》
5.5《纠正措施控制程序》
6、记录
6.1《首/末次会议签到表》
6.2《首/末次会议记录》
6.3《检查表》
6.4《现场审核记录》
6.5《不符合项报告》
6.6《不符合项分布表》
6.7《成本管理体系文件审查报告》
内部审核方案 篇3
先进典型是社会发展和进步的先锋与楷模，是人民群众学习的榜样。为进一步规范先进典型的选树和宣传，充分发挥先进典型在城市管理工作中的示范带动作用，增强典型的影响力和感召力，现结合实际，制定《市城管局先进典型选树和宣传工作实施方案》。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，把典型推荐、培养和宣传作为创先争优活动的重要载体和有效抓手，健全制度，把握标准，选准典型，激发活力，充分发挥先进典型的示范、激励、带动和辐射作用，为建设和谐城管、创新城管提供强大的精神动力和思想保证。
二、总体目标
通过建立城管先进典型培养、选树、宣传推广工作长效机制，在全系统选树一批具有时代精神、勇于奉献、吃苦耐劳、为民服务的先进典型，形成争先创优、奋发向上的良好氛围，激发广大干群积极向上、干事创业的热情和潜力，进一步提升城管队伍整体素质，推动城管事业全面发展。
三、选树范围和名额
1、选树范围：执法典型以市城管行政执法支队、环卫典型以各区城管局、管理典型(含区局机关)以市城管局机关党委为单位，按条线组织推荐上报。
2、选树名额：各条线结合每年度城管系统先进评选活动，于每年底(与市局先进工作者评选同步)向市城管局先进典型选树和宣传工作领导小组办公室推荐先进典型个人1—2名、先进典型集体1—2个。
3、选树要求：各条线结合市局年度开展的先进集体、先进工作者评选活动，将工作中事迹真实、突出、感人，符合选树和培养条件的单位和个人，推荐到市城管局先进典型选树和宣传工作领导小组办公室，经审核后，纳入市城管局先进典型选树资料库，并确定为市城管局先进典型培养对象。
四、选树条件
1、体现时代性。主要看是否贯彻落实科学发展观，是否符合社会主义核心价值体系和时代精神，工作中讲政治、顾大局、守纪律，对城市管理工作是否做出突出贡献。
2、注重群体性。按照由下而上的原则，在认真调研的基础上，充分听取和收集群众意见，注重从一线和基层中发现典型、树立典型，从平凡小事中挖掘不平凡的人和事，树立新时期城管队伍的新形象。
3、突出示范性。必须遵循客观真实原则和示范带动作用，发现挖掘出来自群众和基层的有血有肉、生动鲜活的感人事迹，通过平凡小事真实展现崇高精神和高尚境界，引领行业奋发向上。
五、保障措施
1、加强领导，落实责任。成立市城管局先进典型选树和宣传工作领导小组，主要负责全系统先进典型宣传的指导、协调和督导工作。组长由局主要领导担任，副组长由局分管领导担任，成员由局办公室、人事教育处、监察室、机关党委、工会、支队等部门负责人担任，领导小组下设办公室(设在局人事教育处)。各区城管局、直属单位要建立典型选树和宣传工作机构，制定切实可行的工作方案，落实关键举措，切实抓好先进典型的发现、培养、选树、推荐和宣传等重点环节。市局建立典型选树和宣传联络员制度，各单位要确定一名典型联络员，及时上报选树和宣传工作信息。
2、畅通渠道，深入挖掘。各单位要对系统内的先进群体典型和个人典型情况进行一次细致的调查摸底，特别要注重在工作一线、重大活动和重点工作中挖掘典型，全面掌握系统内先进典型资源情况，为挖掘有培养潜力的群体和个人做好前期准备。要建立典型选树和宣传定期调研制度，在广泛宣传开展先进典型选树和宣传工作的基础上，按照实事求是的原则，通过定期走访调研、基层推荐上报、活动评选选树、媒体宣传等多种渠道，发现和挖掘群众基础扎实、事迹真实感人、时代特点鲜明、社会反响较好的先进典型，努力培养一批爱岗敬业、廉洁自律、勇于创新、文明执法、乐于奉献的城管系统先进集体和模范人物。同时要对发现的先进典型进行认真调查，深入挖掘事迹，总结提炼精神，形成事迹材料。
3、精心选树，重点培养。各单位要紧紧围绕全局工作中心，制定切实可行的典型选树培养计划，注重在日常工作中收集典型的点滴事迹，既要选树一批与勇于奉献、严格管理、不徇私情的执法典型、服务典型，又要发现一批爱岗敬业、倾情奉献、任劳任怨的环卫典型。要建立典型宣传储备库，做到发现一批、培养一批、储备一批。对确定为单位先进典型培养对象的，要采取谈心交流、学习培训、劳动竞赛、互动交流等多种形式和方法，切实加强对先进典型分类指导和培养引导，搭建培养典型、促进典型成长的良好平台。要关心爱护典型，对表现突出的要及时予以表彰奖励，帮助解决工作和生活中的实际困难，以此激发全体城管干群争先创优的积极性。
4、营造氛围，加大宣传。各单位确定的先进典型，在报经市局材料审核同意后，可利用信息、简报、橱窗、板报、宣传栏等形式和举办座谈会、演讲比赛等活动进行学习宣传教育，大力宣传先进典型的感人事迹和崇高精神，充分发挥城管典型宣传的示范带动作用，在全系统营造争先创优、奋发向上的良好氛围。对确定为市局层面先进典型的，由局典型宣传工作领导小组制定宣传方案，协调市各新闻媒体开展集中宣传报道。
5、健全机制，强化考核。建立典型宣传目标考核制度，将典型选树和宣传工作纳入局年度目标考核管理。市局建立典型选树和宣传督导制度，定期通报各单位典型选树和宣传情况，及时总结推广各单位的经验和做法。各单位要加强对典型档案的动态管理，及时收集和补充典型事迹和相关资料，为典型选树和宣传提供真实、准确依据。
内部审核方案 篇4
x年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会__大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一.基础建设
x年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1、规范了审计工作流程，按照x年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。
二.学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与XX市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
三、具体审计工作
1、参与后勤维修审计
随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计
做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院x年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计
随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元
4、参与物价审计
为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。
四.工作体会
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。
2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。
3. 内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
企划部工作永远已离不开经营，企划以必须建立在医院长期战略基础上的，三者之间不能脱节，目前根据医院的现状和宣传渠道，11年企划部的工作重点主要放在整合和寻找新的宣传渠道上面，如何把现有的宣传渠道做精做细、如何翻新是我们企划部年初的主要任务。就清蒙的实际情况市场来说，在抓好自身内部改革的同时，搞好医院的公关营销，以逐个深入的方式建立与企业的互信、互惠的良好关系，以一套切实可行的方式和企业建立合作关系，企划在配合实际情况进行全方位包装策划，我想只有这样才能建立起医院的一个长期的战略方向。
内部审核方案 篇5
第一章总则
第一条为提高xx有限公司（下称“公司”）内部审计工作质量，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，规范公司内部审计工作，根据《审计法》、《内部审计准则》等相关法律、法规及《公司章程》的规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司直接或间接控制的全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司等法律主体（以下简称“公司单位”）的内部审计工作。
第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司各项制度规定，对本公司及公司单位经营活动的经济性、效率性和效果性，以及内部控制的适当性、有效性进行的监督和评价活动。
第四条公司及公司单位的负责人对本单位向内部审计机构提供的财务会计等资料的真实性、完整性、准确性负责。
第二章审计机构及人员
第五条公司设立独立的审计部（以下简称：审计部），在公司董事会（审计委员会）的领导下，依照国家和地方法律、法规和公司的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权；原则上不参与各组织的日常经营管理活动，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。第六条审计部通过规范化的审计监督，帮助公司加强内部控制，指导公司单位加强财务管理和内部控制工作，会同公司单位总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务。
第七条内审人员依法履行职责，受法律和企业规章制度保护,任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行打击报复。第八条内审人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》，以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第九条内审人员应保持相对独立的地位，与被审单位和对象不应有直接的经济利益关系。与被审计单位或者审计事项有利害关系的内审人员，应当回避。
第十条内审人员不得参与、从事任何妨碍客观履行其任务和职责、损害审计工作及公司名誉、违反国家法律及公司制度的活动。第十一条审计人员应具备的职业能力：
（一）熟悉有关的法律、法规和政策及现代企业管理制度；
（二）具备审计所需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技能；
（三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；
（四）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电脑操作能力；
（五）具有足够的有关防止舞弊的知识，能够识别出可能已经发生的舞弊行为；
（六）审计部应重视内审人员的后续教育和培训，不断更新知识，开展研讨活动及经验交流，提高内审人员的专业水平和业务能力。
第三章部门职责与权限
第十二条部门职责：
（一）负责制订内部审计工作制度、管理办法和工作流程等，编制内部审计工作计划。
（二）负责对公司单位内部控制制度的完整性、合理性、实施的有效性以及风险管理进行检查、评价，包括但不限于对企业日常内部控制制度的建立与执行情况的常规评价；企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查等；查找内部控制的关键控制点和薄弱环节，提出建立健全企业内部控制制度的建议和措施。
（三）负责对公司单位会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务状况、财务收支活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，对其经营效果进行评价，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息以及销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、购买和出售资产、对外担保、关联交易、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
（四）负责对股份公司及下属分、子公司内部控制审计及自我评价报告编制工作。
（五）每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。
（六）每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；并在每个会计结束后两个月内向审计委员会提交内部审计工作报告。
（七）负责对股份公司及下属分、子公司主要负责人和主要业务部门负责人任期经济责任和离任经济责任进行审计，审查其经营业绩的真实性和经营目标的完成情况。
（八）建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
（九）负责项目结算审计审核、成本监控及项目实施监控和纠偏。
（十）负责组织开展和落实审计后续管理工作，提升审计结果的运用水平。对审计发现的问题进行跟踪，督促整改；涉及责任追究的，应及时报告董事会进行处理。
（十一）组织审计人员学习内部审计、财务、税务等方面的法律法规和专业知识，积极参加行业协会组织的审计业务培训，提高审计人员素质。
（十二）完成董事会或公司主要负责人布置的其他事项。第十三条部门权限：
（一）内审机构在公司内部控制流程、风险管控中享有知情权、监督权和建议权。
（二）参加有关经营、财务管理决策、对外投资、重大合同等重要业务工作会议，并对决策工作提供意见或建议；参与研究制定公司相关的规章制度并督促落实。
（三）根据内审工作的需要，有权要求各部门、各单位按时报送生产、经营计划、会计报表、各类账册、预算及执行分析、结算书、评审报告、变更联系单和其他有关文件、资料及与财务收支、经营活动有关的规章制度、合同等文件，各部门、单位不得拒绝、拖延、谎报。
（四）审核被审计单位有关生产、经营资料、会计凭证、账表等；检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理；查阅有关合同、协议、董事会决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料；查阅经注册会计师审核的会计年报以及计算机软件、电子数据等相关资料。
（五）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行询查并索取证明材料；有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实向审计反映情况，提供有关证明材料。
（六）有权代表被审计单位向供应商、客户以及相关的银行、审计机构、税务机关等取证。
（七）对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节有权及时向董事会和总裁报告，并进行持续监测。
（八）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会和总裁报告。
（九）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的资料，经董事会或总裁授权后可暂时封存。
（十）对阻挠、妨碍审计工作，以及提供虚假信息、或拒绝提供有关资料的，经授权单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（十一）有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；对违纪违规的单位和个人，可以建议所在公司给予必要的处分；对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议股份公司给予必要的行政处分，并追偿损失；对违法行为的，可建议移送司法机关依法追究法律责任。
（十二）董事会和总裁可在管理权限范围内授予内审机构必要的处理或处罚权。
（十三）审计部签发经审批的审计报告、审计意见和建议、审计决定等，被审计单位必须按要求认真执行；审计部有权督促、检查被审计单位执行情况，纠正和制止一切不正当的经营活动与财务收支，限期改进工作。
（十四）有权组织或参与对外部中介机构的业务管理。
（十五）经企业分管领导同意，审计部可以在项目实施过程中按照企业的程序聘请外部中介机构或人员，并对其工作质量进行监督。（十六）有权对审计过程中发现的带有共性的重大问题，在一定范围内进行通报。
第四章审计范围和审计内容
第十四条审计范围：公司、公司单位和合作项目。第十五条审计内容（根据不同需要选择不同内容）
（一）内部控制审计：各项内控制度的建立健全、执行情况，经营业务和管理活动的合理有效包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等
（二）财务审计：财务收支及经营情况，资产、负债、所有者权益变动情况包括但不限于货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、会计报表审计等
（三）募集基金存放及使用情况
（四）信息披露管理
（五）关联交易
（六）对外投资及收益分配情况
（七）购买和出售资产
（八）对外担保
（九）合同管理
（十）主要经营管理负责人员的任期经济责任（离任）
（十一）工程联系单、设计变更单审核
（十二）结算书及结算审定稿审核
（十三）图纸评审报告及项目完工评审报告审核
（十四）股东大会、董事会决议的执行情况
（十五）对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查
第五章审计工作程序
第一节计划阶段第十六条审计计划
根据董事会（审计委员会）的要求，结合公司经营工作计划、公司及公司单位管理需要、组织风险和审计资源，确定审计重点，拟订审计工作计划报公司董事长或董事会（审计委员会）审批后执行。第十七条确定审计对象和制订项目审计方案
根据批准的审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。
项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计方案，确定具体的审计时间、范围、重点和审计方式等，经批准后实施。第十八条发出审计通知书
除突击审计和即时审计外，提前三个工作日书面通知被审单位，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位，并提出需要配合审计的工作条件和提供有关资料。第二节审计实施阶段第十九条进行符合性测试和实质性测试，包括查阅资料、审计查证、取证、编制审计工作底稿；重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。
第二十条通过审核会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件和材料，并采用调查等方式进行审计，取得必要的证明材料，必要的材料需经被审计单位负责人或负责人员签字确认。
第二十一条对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出意见和建议。如发现重大问题，还应及时向分管领导和授权人口头报告或出具审计过程中的期中审计报告。
第二十二条审计工作结束后,对已发现的重大事项,可知会被审单位管理层和有关部门主管,将管理层有关意见形成工作底稿并签字确认。第三节审计完成阶段
第二十三条在审计实施结束后，对审计工作底稿归集整理，以审计证据为依据，对被审事项形成客观公正审计结论与建议，项目组应在现场工作完成后十日内出具审计报告征求意见稿，审计报告应经项目组成员集体讨论，要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确，并经审计部分管领导审核同意后，向被审单位、个人和公司相关部门征求意见。
第二十四条被审计单位或部门对审计报告征求意见稿有异议的，应在收到征求意见稿之日起，五个工作日内向审计部提出书面意见，逾期没有提出书面意见的，视同无异议，并由项目经理予以注明。第二十五条被审计单位对审计报告有异议的，项目组应当进一步核实、研究和确认，如确实不符的，则进行修改或补充。对审计报告的处理建议的内容也可提出不同的看法，审计部可以采纳或维持原报告结论。第二十六条审计部征求被审计单位意见后，形成正式的审计报告，提出正式审计意见书或审计决定。连同被审计单位或部门意见一并报送董事会（审计委员会），经审批后签发,并负责对报告内容做出解释。第二十七条审计项目中发现重大问题的，审计报告可直接由审计部报送公司董事长或总裁。
第二十八条经签发的审计报告、审计意见书或审计决定，抄送被审单位、主要管理层人员或公司相关部门。
第二十九条被审计单位或部门应根据审计建议和经过批准的处理意见落实和整改，需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合。并应自审计意见书和审计决定送达之日起一个月内或按照审计报告、审计意见书或审计决定规定的期限，将执行和采纳审计建议的情况书面报告审计部。
审计部应当自审计报告、审计意见书或审计决定送达后，检查审计报告处理意见执行情况，并对整改措施落实情况进行日常跟踪监督。被审计单位未按规定期限和要求执行处理意见或审计决定的，审计部应责令其执行；仍不执行的，提请公司作出处分。
第三十条被审计单位或部门若对经审批的审计决定有异议，可在十日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。第三十一条对被审计单位提出的申诉，审计委员会应在接到申诉后十日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。第四节后续事项
第三十二条审计部应根据公司董事长、总裁、分管领导、各公司负责人的要求和实际工作需要，定期组织后续审计和审计回访，检查被审单位的整改情况并总结审计效果。如发现被审计单位或部门不采取纠正措施，应向董事会（审计委员会）报告。
第六章审计管理
第三十三条审计部应根据审计工作的具体情况，建立审计质量控制机制，加强对审计质量的管理。
第三十四条审计部应编制审计业务的规范程序，并按照规范操作。当审计环境发生变化时，相应调整业务规范。
第三十五条审计部在执行审计计划过程中，要建立工作台账，记录审计工作情况。
第三十六条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第三十七条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
第三十八条审计部应当在每个审计项目结束后一个月内建立内部审计档案，对工作中形成的审计资料进行整理、立卷和归档。审计档案定期或长期保管，未经分管领导批准审计档案不得销毁，亦不得擅自借其他单位和部门调阅。
第三十九条审计部应注重内审人员的后续教育和培训，不断提高内审效率和质量，应充分利用公司信息化系统，实施计算机辅助审计工作。同时重视经济信息和审计信息，加强宣传工作。
第四十条公司应对忠于职守、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的贡献人员给予表彰或奖励。
第七章罚则
第四十一条审计人员具有下列行为之一的，经公司批准后，视其情节轻重，给予警告、通报批评、考核或经济处罚等行政处分，构成犯罪的移交司法机关依法追究法律责任。
（一）利用职权谋取私利的
（二）弄虚作假，徇私舞弊的
（三）泄露审计机密、公司机密或商业秘密，给公司造成较大经济损失的
（四）职务过失或怠于行使岗位职责，给公司造成较大损失的第四十二条对有下列行为之一的单位、部门、单位或部门负责人、直接责任人以及其他相关人员，审计部可依据情节轻重报经董事会批准，给予警告、通报批评、考核或经济处罚等行政处分，构成犯罪的移交司法机关依法追究法律责任。
（一）拒绝、拖延提供或销毁与审计事项有关文件、凭证、账簿、账表等资料和证明材料的
（二）以各种手段阻挠审计人员行使职权，干扰影响审计工作正常进行，抗拒、破坏监督检查的
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相、提供虚假信息或提供伪证的
（四）拒不执行审计决定的
（五）打击报复审计人员或举报人及如实反映真实情况的
（六）因被审计单位、部门因自身原因违反国家相关法规、公司规章制度造成较大损失的，应依法追究被审计单位和有关责任人的责任，并应承担损失赔偿责任。
第八章附则
第四十三条本制度由公司审计部会同公司有关职能部门共同制定，报经公司董事会（审计委员会）批准后施行。
第四十四条本制度由审计部负责解释。审计部根据公司经营管理的实际情况及时修订完善，并报董事会（审计委员会）批准。
内部审核方案 篇6
一、提高审计质量，发挥审计监督作用
1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念，提高审计工作层次
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。
四、运用计算机审计，提高审计效率
随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。
内部审核方案 篇7
第一条为独立监督和评价本单位及所属事业单位、基层分局财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，切实加强财务管理工作，保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，根据国家《预算法》、《会计法》、《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规和规定，结合我局实际，制定本制度。
第二条在局党委的统一领导下，每年对全局财务状况进行一次内部审计。内部审计由纪检监察室和办公室负责，抽调本单位熟悉财会工作的人员组成内审组进行审计。内审采取自查和调账检查的方式进行。
第三条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第四条内部财务审计的主要内容是：
（一）本单位及所属事业单位、基层分局的财务收支、管理、使用及其有关经济活动情况。
（二）财务账薄设置是否健全合规，凭证手续是否完备，账务处理是否符合财会制度规定。
（三）资金管理是否符合规定；应缴预算收入及其它费用、是否按规定及时足额上缴；应拨付资金是否有人为延误现象，有无未经批准擅自拨款或截留挪用行为。
（四）账户设置及资金管理以及报销、审批使用是否执行财务管理的有关法律法规以及《泰兴市国土资源局财务管理制度》有关规定。
（五）财务执法管理是否到位,有无因玩忽职守导致资金流失现象发生。
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第五条对审计中发现的违规问题，必须责令相关科室在限期内进行整改。对审计中发现的违法违纪问题，将视情节依法依纪处理。
第六条内审工作结束，内审组应向局党委提交内部审计工作报告。
内部审核方案 篇8
一、财政收支审计
根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括：
1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。
2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。
3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。
二、经济责任审计
经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。
三、财务收支审计
全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。
1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。
3、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的XX年度财务收支情况进行审计。
四、资产、负债、损益审计
全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。
五、投资审计
市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。
内部审核方案 篇9
一、总则
第一条按照公司经营理念和管理模式，遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其它有关规章制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工(试用工和临时工除外)。本制度所指工资，是指每月定期发放的工资，不含奖金和风险收入。
二、工资结构
第三条员工工资由固定工资、绩效工资两部分组成。
第四条工资包括:基本工资、岗位工资、技能工资、职务津贴、工龄工资、住房补贴、误餐补贴、交通补贴。
第五条固定工资是根据员工的职务、资历、学历、技能等因素确定的、相对固定的工作报酬。固定工资在工资总额中占40%。
第六条绩效工资是根据员工考勤表现、工作绩效及公司经营业绩确定的、不固定的工资报酬，每月调整一次。绩效工资在工资总额中占0-60%。
第七条员工工资总额由各部门经理、项目经理拟定后报总经理审批。部门经理、项目经理每月对员工进行考核，确定绩效工资发放比例并报人力资源部审核、总经理审批后予以发放。
第八条员工工资扣除项目包括:个人所得税、缺勤、扣款(含贷款、借款、罚款等)、代扣社会保险费、代扣通讯费等。
三、工资系列
第九条公司根据不同职务性质，分别制定管理层、职能管理、项目管理、生产、营销五类工资系列。
第十条管理层系列适用于公司总经理、副总经理。
第十一条职能管理工资系列适用于从事行政、财务、人事、质管、物流等日常管理或事务工作的员工。
第十二条项目管理工资系列适用于各项目经理及项目部成员。
第十三条生产工资系列适用于生产部从事调试、焊接、接线等生产工作的员工。
第十四条营销工资系列适用于销售部销售人员(各项目部销售人员可参照执行)。
内部审核方案 篇10
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20__年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20__年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20__年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经商活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经商活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理措施，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)
通过对下属企业20__年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对20__年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、20__年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20__年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
内部审核方案 篇11
团队管理：
实行项目总负责人负责制，各职能负责人对总负责人负责。(职能部包括组织实践部、外联部、财务部、后勤部)
团队制度：
1、团队成员均为自愿加入项目小组，热爱公益事业;
2、团队成员应以积极、认真、负责的态度完成工作任务;
3、活动期间，团队成员以团队利益为核心开展工作，统一着装，统一就餐，团结协作;
4、项目实施期间，团队成员若不能参加，需请假，说明原因，并且记录备案;
5、团队成员对活动中涉及到的个人隐私信息负有保密义务;
6、每日晚间召开例会(总结当天活动，布置第二天的工作)，团队成员无特殊原因不得缺席
7、维护团队和合作单位的名誉，不得以团队和合作单位的名义进行任何违法活动和商业行为;
8、团队内部出现重大分歧，采取民主决策，三分之二以上(含三分之二)票数的决策有效;若经三次表决，仍为达到要求票数，请指导老师裁决;
9、遵守国家法律法规，遵守相关合作单位的规章制度。
内部审核方案 篇12
(一)班级工作人员做到：
1、班级保教人员在思想上必须树立“安全第一”意识，做到工作到位，时刻注意孩子活动情况，不离开幼儿，并采取一系列措施，做好安全防范工作。
2、坚持每天晨检。保证幼儿不带危险物品入园，如有要收回。严格幼儿安全制度，预防烫伤、外伤、药物中毒，预防异物进入耳、鼻及气管，预防幼儿走失。
3、保证教室的通风、干净，保证区角材料的安全、卫生，玩具定期消毒玩具。
安全教育周的计划
4、及时预防传染病的发生，保证一人一巾一杯。
5、加强幼儿点名工作，并做好记号，发现问题及时汇报，并及时打电话进行家访了解原因。
6、户外活动时,教师认真检查活动场地的安全性，及时排除不安全因素，确保幼儿安全，活动后不遗忘幼儿物品。
7、培养幼儿的自我保护能力,与家长密切配合,加强防范意识,让幼儿在有安全意识的基础上,时时提醒自己或他人注意安全。
8、严格执行幼儿园接送规章制度。把孩子交到其父母的手中。有特殊情况须拿来接人字条或有效证件。
9、午休时，组织幼儿安静入寝，提醒幼儿不蒙头、不俯卧、不吮吸手指头、不带玩具进寝室等。教师加强巡视，发现异常情况及时报告。
10、通过家长会及家园联系栏等向家长介绍对幼儿自我保护培养的重要性和培养方法，做到日常生活或带幼儿外出随机进行教育，并采取正面引导。
(二)在幼儿方面做到：
1、在加强常规方面,做到井然有序,要求幼儿自觉的排队洗手、喝水、小便等。
2、确保上下楼的安全。幼儿能做到不推拉、不跳台阶。
3、幼儿知道不跟陌生人走，不吃陌生人的东西。懂得不能随便离开大人或集体。
4、幼儿知道不将手放在门缝间、桌子间、椅子间、以免受伤。
5、户外活动玩大型玩具时,不推不挤,幼儿互相监督,拿器械时互相帮助，保证幼儿安全。
6、知道不能碰电插座等电器，玩剪刀时注意安全，知道正确的使用剪刀。
7、知道不把纸团、扣子等塞到耳、鼻里，也不能把异物放到嘴里。
8、教幼儿一些必要的消防知识，如：起火时，如何逃生，火警电话是“119”等。
以上是本班在安全方面的计划，各种活动将在在幼儿园一日生活、教育教学活动、游戏的各个环节中自然地进行，通过形式多样的活动帮助幼儿懂得自我保护的简单知识和方法，才能真正保证幼儿的安全。在今后的工作中，我们更会牢固树立“安全责任重于泰山”的意识，牢牢绷紧安全这根弦，防患于未然。努力营造一个稳定、安全、教育环境。
内部审核方案 篇13
1目的
验证中心质量管理体系是否符合管理和服务实现的策划，是否符合标准和质量管理体系的要求，是否得到有效的保持、实施和改进。
2范围
适用于公司质量管理体系所覆盖的管理中心管理区域。
3职责
3.1中心经理批准中心《年度内审计划》和《内审实施计划》，批准《内审报告》，并担任内审组长。
3.2综合管理部负责人负责内审工作，负责选定内审员，协调内审活动的开展；负责编写《年度内审计划》和《内审报告》；实施《内审实施计划》，组织编写《内审检查表》，编写《内审报告》，组织跟踪纠正/预防措施实施的验证。
3.3受审核管理处负责配合内审活动，负责实施纠正或纠正/预防措施。
4程序
4.1年度内审计划
4.1.1内审每年进行二次。中心综合管理部负责根据拟审核的活动、区域的状况和重要程度及以往审核的结果，策划、编制《年度内审计划》，于每年年初报中心经理批准。出现以下情况时由中心经理及时组织内审:
a.组织机构、管理体系发生重大变化；
b.出现重大质量事故，或业主对某一服务环节连续投诉；
c.法律、法规及其他外部要求的变更；
d.在接受业主、认证方审核、公司内审之前；
e.中心经理认为有必要时。
4.1.2《年度内审计划》内容
a.审核目的、范围、依据、频次和方法；
b.受审部门和审核时间。
4.1.3根据需要，可审核质量体系覆盖的`全部要求和管理处，也可以专门针对某几项要求对管理处进行重点审核，但当年内审必须覆盖所有管理处。
4.2内审前准备
4.2.1内审组
a.审核时，内审员必须与受审部门无直接的责任关系；
b.内审员必须经过内审员培训合格、中心经理指定；
c.内审组长由中心经理担任。
4.2.2综合管理部负责人策划、编制本次《内审实施计划》，交中心经理批准。计划的编制要具有严肃性和灵活性，应考虑拟审核的过程、区域的状况和重要性，及以往审核的结果。
4.2.3《内审实施计划》内容
a.审核目的、范围、方法和依据；
b.内审组成员；
c.内审日期、日程；
d.受审部门及审核要点；
e.内审报告分发范围、日期。
4.2.4内审组应提前三天将《内审实施计划》以书面形式通知受审核部门，受审核部门接到计划后应安排配合人员，并做好准备工作。如对审核项目和日期有异议，需在内审前一天通知内审组，经协商另行安排。
4.2.5在了解受审核部门的具体情况后，品质培训部根据《内审实施计划》组织内审员编写《内审检查表》。《内审检查表》要详细列出审核要点、项目、依据、方法，确保无遗漏和审核能顺利进行。
4.3内审实施
4.3.1首次会议
a.参会人员:内审组成员及各受审管理处主任、陪同人员；综合管理部负责人主持会议；与会者在《会议签到表》上签到，并由综合管理部保留会议记录；
b.会议内容:综合管理部负责人介绍审核目的、范围、依据、方式、组员和审核日程，并与被审核部门确定陪同人员。
c.内审组长讲话。
4.3.2现场审核
a.内审员依据内审分工、《内审检查表》对被审核部门的质量管理体系运行情况进行现场审核；
b.当现场审查发现问题时，内审员应进一步调查清楚，对存在问题的客观性进行研究，力求公正，并将不合格事实记录于《内审检查表》中；
c.内审员在审核完成后，对受审核管理处负责人作一次口头报告，将孤立、偶然、轻微的不合格提出纠正要求；对需进行原因分析的不合格提出相应的建议。
4.3.3内审报告
4.3.3.1现场审核后，相关内审小组召开内审小组会议，综合分析、评审检查结果，依据标准、体系文件及有关法律法规要求，必要时还要依据与业主签定的合同要求，确认不合格项:对于孤立、偶然、轻微的能够立即整改的不合格，要求责任部门予以纠正；对于需进行原因分析的不合格填发《不合格报告》，由责任管理处进行原因分析，并制定纠正/预防措施，经内审员确认后实施，内审员负责对实施结果跟踪验证、记录。
4.3.3.2不合格的分级
a.严重不合格:在业主中造成或可能造成严重影响，或服务提供过程中连续多次发生的不合格；在采购服务或采购物资中，已造成或可能造成较大经济损失、引发安全事故、引起业主重大投诉的采购服务或采购物资；质量管理体系的系统失效或区域失效；
b.一般不合格:在业主中不会引起很大争议的需进行原因分析的不合格；服务过程中出现的偶然、一般性需进行原因分析的不合格；在采购服务或采购物资中，偶然、一般性需进行原因分析的不合格；质量管理体系偶然、一般性需进行原因分析的不合格；
c.采取纠正的不合格:个别、偶然、孤立、轻微，且易于纠正和无须原因分析的不合格(通常由发现人通知责任人立即整改纠正即可)。
4.3.3.3内审组依据《不合格报告》在《不合格项分布表》中记录不合格项分布情况。
4.3.3.4现场审核后一周内，品质培训部完成《内审报告》，交中心经理批准。内审报告内容:
a.审核目的、范围、方法和依据；
b.内审组成员、被审核部门；
c.内审计划实施情况总结；
d.不合格项数量、分布情况、严重程度；
e.存在的主要问题分析；
f.对中心质量管理体系有效性、符合性结论及今后应改进的地方。
4.3.4末次会议
a.参会人员:内审组成员及各部门负责人；综合管理部负责人主持会议；与会者在《会议签到表》上签到，并由综合管理部保留会议记录；
b.会议内容:综合管理部负责人重申审核目的，宣读《不合格报告》和审核结论，根据《改进控制程序》提出完成纠正/预防措施的要求及日期；中心经理讲话；
c.综合管理部发放、保存《不合格报告》。
4.3.5责任管理处实施纠正/预防措施，中心经理指定内审员对实施结果进行验证
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